Julgåva till anställda 2026: 600 kronor och julbordet

En julgåva till personalen får kosta högst 600 kronor inklusive moms 2026 för att vara skattefri. Det är 50 kronor mer än förra året, och gränsen är skarp: en krona över och hela gåvan blir lön. Julbordet följer egna regler, och julklappen till dina bästa kunder ger nästan aldrig något avdrag alls.

Jag har gått igenom Skatteverkets vägledning för arbetsgivare om gåvor och intern representation, myndighetens regler för momsavdrag och avdragslexikonet för företag. Här är vad som gäller när du köper in årets julklappar och bokar julbordet, och var de vanliga misstagen ligger.

Hur mycket får en julgåva kosta 2026?

För inkomståret 2026 är en julgåva skattefri om marknadsvärdet är högst 600 kronor inklusive moms. För 2025 var beloppet 550 kronor. Värdet är det pris en privatperson skulle betala i butik, inte ditt inköpspris med mängdrabatt. Frakt och kostnader för att administrera gåvan räknas inte in.

Beloppet är ett gränsbelopp, inte ett fribelopp. Kostar gåvan 620 kronor beskattas den anställde för alla 620 kronorna, och du som arbetsgivare betalar arbetsgivaravgift på hela värdet. Med full avgift på 31,42 procent blir det ytterligare 194,80 kronor per person. Hur avgiften räknas på förmåner går jag igenom i guiden om arbetsgivaravgifter 2026.

Samma tabell innehåller två andra gåvor som kan bli aktuella vid årsskiftet:

Gåva	Skattefritt belopp 2026, inklusive moms	Villkor
Julgåva	600 kr	Till alla anställda eller en större grupp
Jubileumsgåva	1 800 kr	När företaget fyller 25, 50, 75 eller 100 år
Minnesgåva	15 000 kr	Minst sex års anställning, vid 50-årsdag och jämna år därefter, efter 20 års anställning eller när anställningen upphör

Jubileumsgåvan kan alltså inte användas för att ge en större julklapp till ett ungt företag. Den får ges tidigast vid 25-årsjubileet och därefter med minst 25 års mellanrum.

Är julbordet skattefritt för de anställda?

Ja. Ett julbord eller en julfest räknas som intern representation, och fri kost vid intern representation är en skattefri förmån. Sammankomsten ska vara tillfällig och pågå högst en vecka. Du får bjuda med anställdas make, maka eller sambo och hemmavarande barn utan att någon förmånsbeskattas. Ett vanligt arbetsmöte med lunch räknas däremot inte.

Avdraget i deklarationen är en annan fråga, och där är reglerna snäva. Skatteverket medger avdrag för högst två personalfester per år. Själva maten och drycken ger inget avdrag alls, eftersom avdrag för mat och dryck bara medges för enklare förtäring som kaffe och bulle. Avdragsgilla är kringkostnaderna, till exempel lokalhyra och underhållning, med högst 180 kronor exklusive moms per person.

Två saker gör att en julfest tappar skattefriheten. Det första är om den pågår längre än en vecka. Det andra är om du skickar hem mat eller en matkasse till var och en i stället för att ni äter tillsammans. Skatteverket beskriver intern representation som en måltid där man ses och äter tillsammans i en anvisad lokal, så en hemskickad julbordskasse är en vanlig skattepliktig förmån.

Hur mycket moms får du dra av på julbordet?

Momsen räknas på ett eget underlag, oberoende av inkomstskatten. För mat och dryck är underlaget högst 300 kronor exklusive moms per person och tillfälle. För kringkostnader som hyra av möbler eller musik är underlaget högst 180 kronor exklusive moms per person. Det betyder att du kan få tillbaka moms på en del av notan trots att maten inte är avdragsgill som kostnad.

Sedan den 1 april 2026 är momsen på livsmedel 6 procent. Ett julbord med enbart mat och alkoholfri dryck ger därmed högst 18 kronor i momsavdrag per person, alltså 6 procent av 300 kronor. Ingår alkohol görs en uppdelning, och enligt Skatteverkets schablon blir avdraget då 33 kronor per person och tillfälle, förutsatt att kostnaden överstiger 300 kronor exklusive moms.

Ett räkneexempel för fem anställda, där varje kuvert kostar 500 kronor exklusive moms inklusive vin och hyran av möbler och dukning kostar 900 kronor exklusive moms:

Post	Inkomstskatt	Moms
Mat och dryck, 2 500 kr	Inget avdrag	Schablon 33 kr × 5 = 165 kr
Hyra av möbler och dukning, 900 kr (180 kr per person)	Avdrag 900 kr	25 procent av 900 kr = 225 kr

Notera vad som står på kvittot: deltagarnas namn och att det gäller personalens julfest. Utan den uppgiften är underlaget svårt att försvara som representation. Hur en verifikation ska se ut beskriver jag i guiden om verifikationer och kontoplan.

Vilka gåvor blir skattepliktiga?

Gåvor från en arbetsgivare är skattepliktiga från början. Julgåvan är ett undantag, och undantaget faller i tre lägen: när gåvan är pengar, när den kostar mer än gränsbeloppet och när den bara ges till en eller ett par utvalda. Den anställde betalar då inkomstskatt på marknadsvärdet och du betalar arbetsgivaravgift.

Pengar omfattar mer än kontanter. Check, postväxel och presentkort som kan bytas mot pengar räknas också som pengar. Ett presentkort som inte går att lösa in mot kontanter kan däremot vara skattefritt, så länge det håller sig inom 600 kronor. Läs villkoren hos utfärdaren innan du köper.

Kravet på en större grupp innebär att julgåvan inte kan bli en individuell bonus. Ge samma gåva, eller valfri gåva ur samma prisklass, till alla anställda. Enligt Skatteverket kan reglerna även omfatta uppdragstagare, till exempel en fast konsult som arbetar som en del av gruppen.

En sak till att undvika är att låta den anställde välja en välgörenhetsgåva i stället för julklappen. Väljer den anställde själv beskattas värdet som lön. Bestämmer du som arbetsgivare att skänka pengar till en ideell organisation i stället för att köpa julgåvor blir det ingen förmån för personalen, men gåvan är inte avdragsgill som kostnad.

Får företaget dra av julgåvan och momsen?

Ja. Gåvor till anställda är avdragsgilla för företaget, oavsett om de är skattefria eller skattepliktiga för mottagaren. Momsen på inköpet får du dra av så länge gåvan är skattefri för den anställde. Blir gåvan skattepliktig dras inte momsen av, men de arbetsgivaravgifter du betalar på värdet är avdragsgilla.

För dig som driver enskild firma finns en begränsning som många missar: du är inte anställd i din egen verksamhet. En julgåva till dig själv är därför en privat utgift och ger inget avdrag. Tar du ut lön från ditt aktiebolag är du anställd och omfattas av samma regler som övriga, under förutsättning att gåvan ges till alla eller en större grupp. Hur lönen påverkar annat än julklappen jämför jag i guiden om lön eller utdelning i aktiebolag.

Är julklappar till kunder avdragsgilla?

Nästan aldrig. Skatteverket godtar inte avdrag för gåvor till affärsförbindelser i samband med helger eller deras personliga högtidsdagar. Julklappen till din största kund räknas därför som en ej avdragsgill kostnad. Det som kan ge avdrag är en reklamgåva med företagets namn eller logotyp, med högst 300 kronor exklusive moms per mottagare.

En reklamgåva ska ha direkt anknytning till ditt företags sortiment eller vara en enklare sak som en almanacka eller en fickkniv med logotypen tryckt på. Ett tryckeri som skickar ut egna almanackor, eller en kaffeimportör som skickar ett paket av sitt eget kaffe, ligger nära det Skatteverket beskriver. En flaska vin utan koppling till verksamheten gör det inte.

Avdraget gäller skäliga belopp även inom 300-kronorsgränsen, och lyxbetonade gåvor ger aldrig avdrag. Vill du hellre visa uppskattning genom att bjuda kunder på julmiddag gäller samma regler som för annan extern representation: maten ger inget inkomstskatteavdrag, och momsen räknas på högst 300 kronor exklusive moms per person. Beloppen för representation finns samlade i guiden om avdrag för egenföretagare.

Checklista inför julinköpen

Fem kontroller räcker för att julgåvor och julbord ska bli rätt i bokföringen och i arbetsgivardeklarationen:

1. Pris i butik. Kontrollera att gåvans marknadsvärde, inklusive moms, är högst 600 kronor. Räkna inte med din rabatt.
2. Inga pengar. Välj en sak, en upplevelse eller ett presentkort som inte går att lösa in mot kontanter.
3. Hela gruppen. Ge gåvan till alla anställda eller en tydligt avgränsad större grupp, inte till utvalda.
4. Julbordet tillsammans. Ät på plats under högst en vecka, och skriv deltagare och syfte på kvittot. Håll räkningen på högst två personalfester under året.
5. Kunderna separat. Bokför julklappar till kunder som ej avdragsgill kostnad, om det inte rör sig om en reklamgåva med logotyp för högst 300 kronor exklusive moms.

Blir en gåva skattepliktig trots allt ska värdet redovisas som förmån i arbetsgivardeklarationen för den månad den ges. Den anställde betalar då skatt på värdet och du arbetsgivaravgift, så det är billigare för båda att hålla sig under gränsen.