Preliminärskatt: så slipper du kvarskatten

Preliminärskatt är skatt du betalar i förskott på en vinst som ännu inte finns. Hela systemet vilar på en gissning du gjorde, ofta innan verksamheten ens startat.

Så räknas den fram

När du ansöker om godkännande för F-skatt anger du vilket överskott du räknar med under året. Skatteverket omvandlar den siffran till en debiterad preliminärskatt, som du betalar in med lika stora belopp varje månad, normalt den 12:e.

Beloppet ska täcka två saker samtidigt:

• Inkomstskatten, alltså kommunal skatt och eventuellt statlig inkomstskatt
• Egenavgifterna, som är 28,97 procent för dig som är född 1959 eller senare

Det är därför preliminärskatten känns hög i förhållande till vad du är van vid som anställd. Som anställd betalade arbetsgivaren avgifterna vid sidan av din lön. Nu är det du som gör det, och det syns.

Varför den nästan alltid blir fel första året

Ingen vet hur det första året går. Uppskattningen blir en gissning, och gissningen slår fel åt något håll.

Gissar du för lågt får du en kvarskatt året därpå. Det obehagliga är inte kvarskatten i sig utan att den ofta kommer samtidigt som Skatteverket höjer preliminärskatten för det innevarande året, eftersom förra årets utfall används som grund. Två års skatt hamnar då i samma period.

Gissar du för högt binder du kapital i staten under upp till ett och ett halvt år, räntefritt. För ett företag som behöver pengar till inköp och marginal är det en verklig kostnad, inte bara en teknikalitet.

Ändra den, gärna flera gånger

Det här är den enda åtgärd som faktiskt fungerar, och den är gratis.

Lämna en ny preliminär inkomstdeklaration så snart du ser att prognosen inte håller. Det går att göra flera gånger under samma år. En rimlig rutin är att stämma av två gånger:

• I maj, när du har fyra månaders verkligt utfall att extrapolera från.
• I september, när du vet hur hösten ser ut och hinner justera de sista månadernas inbetalningar.

Ett företag som halverat eller fördubblat sin prognos i maj har normalt inga överraskningar i deklarationen.

Skattekontot

Alla inbetalningar går till ditt skattekonto, som fungerar som ett löpande konto mot Skatteverket. Preliminärskatt, moms och arbetsgivaravgifter dras därifrån, och inbetalningar fyller på det.

Två saker är värda att veta om kontot.

Det första är att pengarna på kontot inte är öronmärkta. Betalar du in ett belopp avsett för momsen men har ett underskott från preliminärskatten går pengarna dit först. Kontot avräknas i en bestämd ordning, inte enligt din avsikt.

Det andra är att underskott på skattekontot ger kostnadsränta. Räntan är inte avdragsgill, vilket gör den dyrare än den ser ut. Ligger du back är det nästan alltid billigare att lösa det med andra medel än att låta det ligga.

En rutin som fungerar

1. Sätt undan skatten samma dag pengarna kommer in. Ett separat konto, en fast andel. Ungefär halva överskottet är en trygg utgångspunkt tills du har erfarenhet av din egen situation.
2. Betala den 12:e, varje månad. Lägg in en stående överföring så att det inte blir ett beslut varje gång.
3. Stäm av prognosen i maj och september.
4. Höj hellre än sänk när du är osäker. En återbetalning är en trevligare överraskning än en kvarskatt.

Det låter banalt. Men den vanligaste orsaken till att småföretag hamnar hos Kronofogden är inte dålig lönsamhet, utan att skatt som varit inne på kontot användes till något annat innan den skulle betalas.